ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΕΝΩΠΙΟΝ ΤΩΝ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ

Κατά των αποφάσεων των οργάνων των ασφαλιστικών ταμείων (ΟΑΕΕ-ΙΚΑ ΚΛΠ) περι απονομής πάσης φύσεως επαφών και προστίμων κατακυρωτικών εκθέσεων ΠΕΕ, μπορούμε να ασκήσουμε ένσταση ενώπιον των τοπικών και διοικητικών και επιτροπών. Οι εν λόγω ενστάσεις ασκούνται εντός ενός μηνός από την παραλαβή της απόφασης. Η εμπειρία μας και η συνεχής τριβή με τα κατά τόπων υποκαταστήματα ΟΑΕΕ-ΙΚΑ εξασφαλίζει την θετική έκβαση των εν λόγω ενστάσεων και προσφυγών τόσο κατά την υποβολή τους όσο και κατά την προφορική εξέταση τους ενώπιον των αρμοδίων οργάνων. Επίσης μας δίνει τη δυνατότητα για εισφορές, ΦΠΑ, και πρόστιμα από ΔΟΥ, καθώς και κατακυρωτικών εκθέσεων κατάσχεσης ακινήτων, τραπεζικών λογαριασμών ή POS, κατάθεσης προσφυγών για την αναστολή εκτέλεσής τους, την αποδέσμευση των POS.

Δάνεια σε Ελβετικό Φράγκο (CHF): Νομική αντιμετώπιση και προστασία του δανειολήπτη   Πολλές Τράπεζες την χρονική περίοδο 20062009 ορμώμενες από την Ευρωπαίκη Κεντρική Τράπεζα και τις οδηγίες, που εκείνη έδινε, «πουλούσαν» δάνεια σε καταναλωτές, τόσο στην Ελλάδα, όσο και στο εξωτέρικο, χωρίς να τηρούν την βασική Αρχή της Διαφάνειας, η οποία πρέπει να διέπει την σχέση τραπεζών-καταναλωτών, δάνεια σε συνάλλαγμα και μάλιστα σε ελβετικό φράγκο χρησιμοποίωντας μέσα, που δεν ταιριάζουν σε πιστωτικά ιδρύματα, ήτοι μέσα αδιαφανή, στρεβλά και εξαπάτησης των πολιτών. Με δέλεαρ την επίτευξη χαμηλότερου επιτοκίου, καθώς αυτό θα συνδεόταν με το νόμισμα του δανείου (CHF) και θα είχε ως συνέπεια, με δεδομένη και την τότε ισχυρή θέση του ευρώ, τον καθορισμό μικρότερης τοκοχρεολυτικής δόσης, τόσο τρέχουσας όσο και στην μακροχρόνια προοπτική της. Τα συγκριτικά πλεονεκτήματα του συγκεκριμένου τραπεζικού προϊόντος προβάλλονταν σε δύο επίπεδα, αφενός ότι προσέφεραν κατά τον χρόνο της εκταμίευσής τους σημαντικά χαμηλότερο επιτόκιο σε σχέση με τον δανεισμό σε ευρώ και αφετέρου ότι συνδύαζαν την επιτοκιακή ασφάλεια του σταθερά χαμηλού επιτοκίου με τα πλεονεκτήματα του κυμαινόμενου. Έτσι, ο δανειολήπτης, συχνά εντελώς ανυποψίαστος, χωρίς ιδιαίτερες χρηματοοικονομικές και τραπεζικές γνώσεις που τον έκαναν να αγνοεί τους κινδύνους που ενείχε η συγκεκριμένου τύπου σύμβαση, αλλά έχοντας απόλυτη εμπιστοσύνη στους «ειδικούς» των πιστωτικών ιδρυμάτων, συναινούσε στην κατάρτισή της και γινόταν η εκταμίευση του δανείου τυπικά σε ελβετικά φράγκα και στην συνέχεια γινόταν η μετατροπή τους σε ευρώ μέσω τυπικά επαναγοράς των ελβετικών φράγκων από την τράπεζα, καθώς αυτό ήταν το νόμισμα (ευρώ) το οποίο επιθυμούσε στην πραγματικότητα ο δανειολήπτης. Ωστόσο, ο δανειολήπτης φέρεται να οφείλει, με βάση την αρχική εκταμίευση, το άληκτο ποσό του δανείου σε ελβετικά φράγκα, νόμισμα στο οποίο αποτυπώνεται και η περιοδική, μηνιαία ή τριμηνιαία, δόση του δανείου και η οποία καταβάλλεται σε ευρώ, ανάλογα με την ισοτιμία, ανά περίοδο καταβολής της κάθε δόσης, των δύο νομισμάτων (ευρώ-ελβετικού φράγκου). Αρχικά, και όσο το ευρώ υπερίσχυε συναλλαγματικά σημαντικά έναντι του ελβετικού φράγκου, η λειτουργία του δανείου φαινόταν ιδιαίτερα ευνοϊκή για τον δανειολήπτη, ο οποίος ένιωθε να βγαίνει στην πράξη κερδισμένος από την επίτευξη χαμηλού επιτοκίου. Ωστόσο, στην πορεία, και ιδίως από το 2011 και έπειτα, η ισοτιμία ανάμεσα στα δύο νομίσματα, EUR και CHF, έβαινε διαρκώς μειούμενη, καθώς βαθμηδόν υποτιμήθηκε το ευρώ έναντι του ελβετικού φράγκου, με αποτέλεσμα η μηνιαία δόση σε ευρώ που θα έπρεπε να καταβάλλει ο δανειολήπτης, προκειμένου να εξοφλήσει το αναλογούν ποσό μηνιαίας δόσης, να αυξάνεται μήνα με το μήνα, με αποτέλεσμα δανειολήπτες, ακόμα και μετά από αρκετά έτη συνεπών καταβολών, να βρίσκονται να οφείλουν ως άληκτο κεφάλαιο σε ελβετικά φράγκα ποσό ίδιο ή ακόμα και μεγαλύτερο από το αρχικώς αναληφθέν! Το ανωτέρω παράδοξο σε βάρος των δανειοληπτών συνέβη καθώς στην δανειακή σύμβαση περιλαμβανόταν όρος σύμφωνα με τον οποίο το δάνειο θα έπρεπε να επιστραφεί, στα πλαίσια της καταβολής των τοκοχρεολυτικών δόσεών του, είτε στο νόμισμα της χορήγησης, είτε σε EURO με βάση την τρέχουσα τιμή πώλησης του νομίσματος χορήγησης την ημέρα της καταβολής. Για την αναγνώριση της ακυρότητας του ανωτέρω όρου και των δυσμενών συνεπειών του στο πρόσωπο του δανειολήπτη, ο τελευταίος έχει δικαίωμα να καταφύγει στα ελληνικά Δικαστήρια, ασκώντας αγωγή με την οποία να αξιώνει τον υπολογισμό της ισοτιμίας στις μηνιαίες τοκοχρεολυτικές δόσεις σε αυτήν που ίσχυε στον χρόνο ανάληψης του δανείου, ώστε οι δόσεις που καταβάλλει να «πιάνουν τόπο», αποσβένοντας τόκους και κεφάλαιο και να μπορεί να γνωρίζει ανά πάσα στιγμή τι ακριβώς πληρώνει και τι ακριβώς χρωστάει. Παράλληλα, μπορεί να ασκήσει αίτηση ασφαλιστικών μέτρων, ώστε να καταβάλλει μέχρι την έκδοση απόφασης επί της αγωγής του το ποσό της δόσης που θα πλήρωνε αν το δάνειο είχε αναληφθεί αρχικώς σε ευρώ. Παρόλο που το τοπίο δεν έχει ακόμα ξεκαθαρίσει πλήρως σε επίπεδο νομολογίας, έχουν εντούτοις εκδοθεί σημαντικές αποφάσεις υπέρ των δανειοληπτών δανείων σε ελβετικό φράγκο. Έτσι, όπως έχουν κρίνει τα Δικαστήρια, οι σχετικές συμβάσεις δανείου σε ελβετικό φράγκο και ιδίως ο σχετικός ως άνω όρος που περιέχουν, που σε συνάρτηση με την υποτίμηση του ευρώ έναντι του ελβετικού φράγκου αποτελεί την πηγή του προβλήματος, τυγχάνει άκυρος ως καταχρηστικός και καταπλεονεκτικός, καθώς είναι αντίθετος στις διατάξεις του ν. 2251/1994 περί προστασίας των καταναλωτών και του άρθρου 4 παρ. 2 της οδηγίας 93/13/ΕΟΚ του Συμβουλίου της 5.4.1993 «σχετικά με τις καταχρηστικές ρήτρες που συνάπτονται με τους καταναλωτές», καθώς δεν ήταν πάντα αντικείμενο ελεύθερης διαπραγμάτευσης μεταξύ Τράπεζας και δανειολήπτη, δεν έγινε κατανοητός από τον τελευταίο αφού δεν του επεξηγήθηκε κατά τον χρόνο σύναψης της σύμβασης από το πιστωτικό ίδρυμα και τους προστηθέντες και υπαλλήλους αυτού ως προς τις πλήρεις συνέπειές του. Κατ’ ουσίαν επέρριπτε στον δανειολήπτη τον συναλλαγματικό κίνδυνο σε περίπτωση μεταβολής της ισοτιμίας μεταξύ του εγχώριου νομίσματος (ευρώ) και του νομίσματος του δανείου (ελβετικό φράγκο), με αποτέλεσμα ο τελευταίος να μην αντιληφθεί κατά την κατάρτιση της ανωτέρω σύμβασης τις συνέπειες που θα μπορούσαν να έχουν αυτοί οι όροι κατά την διάρκεια λειτουργίας και εξόφλησης του δανείου, σε περίπτωση μεταβολής της ισοτιμίας μεταξύ του ευρώ και του ελβετικού φράγκου. Επίσης, συχνά δεν προηγήθηκε της ανάληψης του δανείου λεπτομερής και πλήρης ενημέρωση-πληροφόρηση του δανειολήπτη για τους κινδύνους που ο ανωτέρω όρος εγκυμονούσε, όπως ενδεικνύει και το γεγονός ότι δεν υπήρχε περίπτωση ο δανειολήπτης να αναλάβει, στερούμενος εξάλλου των αναγκαίων γνώσεων και πληροφοριών, τον συγκεκριμένο συναλλαγματικό κίνδυνο σε περίπτωση ανατίμησης του ελβετικού φράγκου έναντι του ευρώ, μολονότι η ανωτέρω ειδική και εναργής ενημέρωση ήταν αναγκαία προκειμένου ο δανειολήπτης ως διαθέτων την αντίληψη του μέσου και μη εξοικειωμένου με εξειδικευμένες οικονομικές παραμέτρους και νομισματικούς κανόνες, καταναλωτή, κατά τον σχηματισμό της δικαιοπρακτικής του απόφασης να συμβληθεί στις σχετικές συμβάσεις, γνωρίζοντας προηγουμένως κατά τρόπο σαφή και ορισμένο τις επίμαχες συμβατικές δεσμεύσεις του, ιδίως δε όσον αφορά στη σχέση παροχής και αντιπαροχής (όπως έχει κριθεί και με τις ΕφΠειρ 711/2011 ΔΕΕ 2012.356 ΜΠΡοδ 58/2015, ΜΠΚοζ 342/2014). Ειδικά δε, όσον αφορά τις δυσμενείς οικονομικές συνέπειες και επιβαρύνσεις που δύναται να προκύψουν από έναν ασαφή πλην πολυσήμαντο όρο του δανείου, αυτές θα πρέπει να είναι ευκρινείς και κατανοητές από το μέσο καταναλωτή, ο οποίος δεν διαθέτει εξειδικευμένες νομικές ή οικονομικές γνώσεις (ad hoc ΠολΠρωτΞάνθης 23/2014 ΤΝΠ ΝΟΜΟΣ). Έτσι και με βάση τα ανωτέρω μπορεί ο σχετικός όρος να κριθεί άκυρος ως καταχρηστικός στα πλαίσια άσκησης αγωγής για το δάνειο σε ελβετικό φράγκο ή ανακοπής στο στάδιο της αναγκαστικής εκτέλεσης, με την παράλληλη άσκηση ασφαλιστικών μέτρων, όπου αυτό απαιτείται, για την υπέρ του δανειολήπτη επίλυση του σχετικού ζητήματος.

Απαιτούμενα δικαιολογητικά που συνοδεύουν την αίτηση για την υπαγωγή στο Νόμο 3869/2010: α) αντίγραφο του Δελτίου Αστυνομικής Ταυτότητας β) πρόσφατο πιστοποιητικό οικογενειακής κατάστασης. γ) Ε1 των τελευταίων τριών (οικονομικών) ετών. δ) εκκαθαριστικά σημειώματα των τελευταίων τριών (οικονομικών) ετών. ε) πρόσφατο Ε9 στ) τυχόν καταστάσεις μισθοδοσίας ή εκκαθαριστικούς λογαριασμούς συντάξεων ή βεβαίωση ανεργίας του ΟΑΕΔ. ζ) τυχόν αντίγραφα αδειών κυκλοφορίας τροχοφόρων. η) βεβαιώσεις οφειλών των πιστωτών θ) αντίγραφα των δανειακών συμβάσεων. ι) (τυχόν) καταγγελίες των δανειακών συμβάσεων ια) τίτλους ιδιοκτησίας των ακινήτων της περιουσίας του οφειλέτη ιβ) αντίγραφο ποινικού Μητρώου γενικής χρήσης (κατ’ άρθρο 575 ΚΠΔ) από το οποίο να προκύπτει η μη καταδίκη του αιτούντος για οικονομικό ή φορολογικό αδίκημα σε βαθμό κακουργήματος. ιγ) σε περίπτωση προηγούμενης άσκησης εμπορικής δραστηριότητας, βεβαίωση διακοπής εργασιών από την αρμόδια Δ.Ο.Υ. (προκειμένου να διαπιστώνεται η έλλειψη πτωχευτικής ικανότητας του αιτούντος). ιδ) υπεύθυνη δήλωση για πληρότητα και ορθότητα καταστάσεων περιουσίας και μεταβιβάσεων ιε) Φύλλο υπολογισμού αντικειμενικής αξίας της κύριας κατοικίας του οφειλέτη ιστ) λοιπά έγγραφα κατά την κρίση του οφειλέτη. Σε περίπτωση έγγαμου αιτούντος, τα παραπάνω έγγραφα προσκομίζονται και για τον/την σύζυγο. ΑΛΛΑΓΕΣ ΤΟΥ Ν. ΚΑΤΣΕΛΗ (Ν.3869/2010) ΜΕ ΤΟΝ Ν. 4336/2015 1) Διευρύνονται οι υπαγόμενες οφειλές: Περιλαμβάνονται εκτός από τις οφειλές σε τράπεζες, και όλες οι οφειλές προς το Δημόσιο, τις Δ.Ο.Υ., του Δήμους, τις Περιφέρειες και όλα τα ασφαλιστικά ταμεία (ΙΚΑ, ΟΑΕΕ κλπ), εφόσον αυτές δεν έχουν προκύψει μέσα στο τελευταίο έτος από την κατάθεση της αίτησης του οφειλέτη, δεν δημιουργήθηκαν από αδίκημα που τελέστηκε από τον οφειλέτη, δεν συνίστανται σε διοικητικά πρόστιμα και χρηματικές ποινές, και τέλος, δεν αφορούν υποχρέωση διατροφής συζύγου ή ανήλικου τέκνου. Οι οφειλές προς το Δημόσιο και τους ασφαλιστικούς φορείς πρέπει να συντρέχουν με μία τουλάχιστον οφειλή προς τράπεζα ή ιδιώτη. Εξαιρούνται της ρύθμισης, οφειλές αιτία των οποίων είναι τυχόν αδίκημα οφειλόμενο σε δόλο, βαριά αμέλεια (αδικοπραξία). ή σε χρηματικές ποινές ή διοικητικά πρόστιμα. Συνεπώς, δεν είναι δυνατή η ρύθμιση οφειλών που προέρχονται από μη απόδοση Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) καθώς η μη απόδοσή τους αποτελεί αδίκημα. Επίσης αποκλείονται περιπτώσεις δόλιας χρεωκοπίας.Σε περίπτωση προηγούμενης υπαγωγής των οφειλών προς το Δημόσιο σε άλλο ρυθμιστικό πλαίσιο, ο οφειλέτης επιλέγει εάν επιθυμεί να το διατηρήσει ή να υπαχθεί στις διατάξεις του ν. Κατσέλη, αλλά σε κάθε περίπτωση δεν είναι δυνατή η παράλληλη χρήση άλλου θεσμικού πλαισίου διευθέτησης οφειλών. Οφειλέτες που έχουν ήδη υποβάλει αιτήσεις υπαγωγής αλλά κατά τη δημοσίευση του παρόντος δεν έχει επέλθει δικαστικός συμβιβασμός αυτών, δύνανται να επανυποβάλλουν αιτήσεις προκειμένου να συμπεριληφθούν και οφειλές τους προς το Δημόσιο, παραιτούμενοι από την προηγούμενη αίτηση. 2) Αυξάνονται τα κατά νόμο απαιτούμενα δικαιολογητικά: Διευρύνεται το σύνολο των απαιτούμενων από το νόμο εγγράφων που πρέπει να συνυποβάλλει ο οφειλέτης μαζί με την αίτησή του στο Ειρηνοδικείο για την έναρξη της διαδικασίας ρύθμισης των οφειλών του. Ενδεικτικά, προβλέπεται υποχρεωτικά η προσκόμιση αντιγράφου του ποινικού μητρώου του οφειλέτη και του/της συζύγου του, αντίγραφα των τίτλων ιδιοκτησίας τους, φύλλο υπολογισμού αξίας της κύριας κατοικίας του, αντίγραφα όλων των δανειακών συμβάσεων κ.α.. Επίσης, προβλέπεται αίτηση με νέο διευρυμένο περιεχόμενο στην οποία υποχρεωτικά περιλαμβάνεται και η περιουσία του/της συζύγου του αιτούντος. Τέλος, εφόσον ο αιτών διαθέτει ανήλικα τέκνα που έχουν στο όνομά τους ακίνητη περιουσία θα πρέπει να προσκομίσει το Ε9 και τους τίτλους ιδιοκτησίας των τέκνων του.   3) Ελέγχεται a priori ο φάκελος του οφειλέτη από τις γραμματείες των ειρηνοδικείων: Προβλέπεται τυπικός έλεγχος των απαιτούμενων εγγράφων από τη Γραμματεία του Ειρηνοδικείου εντός δύο ημερών από την κατάθεση της αίτησης από τον οφειλέτη. Σε περίπτωση που ο φάκελος της αίτησης είναι πλήρης η Γραμματεία προσδιορίζει τις ημερομηνίες συζήτησης τόσο της κύριας αίτησης όσο και της προσωρινής διαταγής. Αν παρουσιάζει ελλείψεις σε έγγραφα η Γραμματεία καλεί τον αιτούντα να συμπληρώσει τις ελλείψεις αυτές εντός 15-30 ημερών. Σε περίπτωση μη συμμόρφωσης του οφειλέτη προς τις υποδείξεις της Γραμματείας του Ειρηνοδικείου, και μετά την παρέλευση των 15-30 ημερών, η Γραμματεία θέτει την υπόθεση στο αρχείο. 4). Η δικάσιμος για τη συζήτηση της αίτησης του οφειλέτη προσδιορίζεται υποχρεωτικά μέσα σε έξι (6) μήνες από την ολοκλήρωση της κατάθεσης της αίτησης. Η ημέρα επικύρωσης του προδικαστικού συμβιβασμού ή της έκδοσης προσωρινής διαταγής προσδιορίζεται υποχρεωτικά εντός δύο (2) μηνών από την ολοκλήρωση της κατάθεσης της αίτησης. 5) Προβλέπεται διαδικασία ταχείας διευθέτησης των μικροοφειλών για οφειλέτες που τα χρέη τους δεν ξεπερνούν συνολικά το ποσό των 20.000 Ευρώ, το εισόδημά τους είναι μηδενικό, δεν διαθέτουν ακίνητη περιουσία, και δεν έχουν καταθέσεις ή κινητά περιουσιακά στοιχεία αξίας άνω των 1.000 Ευρώ. Στην περίπτωση αυτή ο οφειλέτης καταθέτει αίτηση ενώπιον του Ειρηνοδικείου για την πλήρη απαλλαγή του από τις οφειλές του. Εν συνεχεία, το Δικαστήριο του χορηγεί προσωρινή απαλλαγή από τα χρέη του για διάστημα 18 μηνών κατά τους οποίους ο οφειλέτης υποχρεούται να ενημερώνει το Δικαστήριο ανά τρίμηνο για κάθε μεταβολή της περιουσιακής ή εισοδηματικής του κατάστασης. Μετά την παρέλευση των 18 μηνών, και εφόσον δεν έχει μεταβληθεί η περιουσιακή και εισοδηματική κατάσταση του οφειλέτη, ο τελευταίος απαλλάσσεται οριστικά από τα χρέη του. 6) Καθιερώνεται το κριτήριο των «εύλογων δαπανών διαβίωσης»: Με το νέο Νόμο εισάγεται το κριτήριο των «εύλογων δαπανών διαβίωσης» όπως αυτές διαμορφώνονται από την ΕΛΣΤΑΤ. Πιο συγκεκριμένα, το Δικαστήριο καθορίζει το ποσό που θα πρέπει να καταβάλλει κάθε μήνα ο οφειλέτης στους πιστωτές του αφού προηγουμένως αφαιρέσει από το μηνιαίο οικογενειακό του εισόδημα τις εύλογες δαπάνες διαβίωσης του ιδίου και της οικογένειάς του. 7) Επαναπροσδιορίζονται όλες οι παλαιές αιτήσεις σε συντομότερες δικασίμους Όσοι ήδη έχουν καταθέσει αίτηση για τη ρύθμιση των οφειλών τους με το Νόμο Κατσέλη και οι υποθέσεις τους έχουν προσδιοριστεί να εκδικαστούν μετά τις 19-08-2018 δύναναται με κλήση που θα καταθέσουν στα αρμόδια Ειρηνοδικεία μέχρι τις 19-12-2015 να προσδιορίσουν τη συζήτηση της υπόθεσής τους σε νέα συντομότερη δικάσιμο που θα λάβει χώρα υποχρεωτικά μέχρι τις 19-8-2018. 8) Επικαιροποιούνται οι παλιοί φάκελοι με νέα έγγραφα μέχρι 19/2/2016: Όλοι οι οφειλέτες που έχουν ήδη καταθέσει πριν τις 19-08-2015 αιτήσεις με το Νόμο Κατσέλη και περιμένουν να συζητηθεί η υπόθεσή τους υποχρεούνται μέχρι τις 19-02-2016 να ενημερώσουν του φακέλους που έχουν καταθέσει στα Δικαστήρια προσκομίζοντας όλα τα νέα απαιτούμενα έγγραφα. Τυχόν παράβαση της διάταξης και μη υποβολή επικαιροποιημένων στοιχείων, επιφέρει για τον οφειλέτη τις συνέπειες της μη ειλικρινούς δήλωσης και απώλεια προστασίας. 9) Καμία νέα υποχρέωση για αιτήσεις που δικάζονται οριστικά μέχρι 19/2/16. Όσοι οφειλέτες έχουν ήδη καταθέσει αίτηση για τη ρύθμιση των οφειλών τους με το Νόμο Κατσέλη και η υπόθεσή τους συζητείται μέχρι τις 19-02-2016 δεν υποχρεούνται να επικαιροποιήσουν τα στοιχεία του φακέλλου τους, ούτε να προβούν μέχρι τότε σε κάποια άλλη ενέργεια παρά μόνο να δικάσουν την υπόθεσή τους στην καθορισμένη ημερομηνία. Σημειωτέον ότι η πρόβλεψη αυτή ισχύει για την οριστική δικάσιμο και όχι για την ημερομηνία συζήτησης της προσωρινής διαταγής. 10) Οι νέες προσωρινές διαταγές που θα χορηγούνται στους οφειλέτες δυνάμει του νέου Νόμου για τη μη μεταβολή της κινητής και ακίνητης περιουσίας τους θα έχουν υποχρεωτική διάρκεια ισχύος μέχρι έξι μήνες από την ολοκλήρωση της κατάθεσης της αίτησης. Συνεπώς, σε περιπτώσεις που η ημερομηνία συζήτησης της αίτησης του οφειλέτη υπερβαίνει τους ανωτέρω έξι μήνες, ο οφειλέτης δεν θα διαθέτει πλέον προστασία της περιουσίας του μέχρι την εκδίκαση της υπόθεσής του και θα πρέπει να αιτηθεί τη χορήγηση νέας προσωρινής διαταγής. Τέλος, θα πρέπει να σημειωθεί ότι μέχρι την έκδοση νέας Κοινής Υπουργικής Απόφασης (Κ.Υ.Α.) ισχύει πλήρως η προστασία της κύριας κατοικίας του οφειλέτη εφόσον η αξία της δεν υπερβαίνει το αφορολόγητο όριο προσαυξημένο κατά 50%, π.χ. για τον άγαμο το όριο είναι 300.000 ευρώ. Με τη νέα Κ.Υ.Α. για την κύρια κατοικία αναμένονται να τεθούν νέα περιοριστικά κριτήρια για την προστασία της κύριας κατοικίας που θα σχετίζονται με το ύψος των οφειλών του αιτούντος, το μικτό ετήσιο οικογενειακό του εισόδημα και την αντικειμενική αξία της κύριας κατοικίας. 11) Η προστασία της κύριας κατοικίας εκτείνεται σε αντικειμενική αξία κύριας κατοικίας ύψους ίσου με το αφορολόγητο ποσό αντικειμενικής αξίας της πρώτης κατοικίας, συν 50%. Στο μέλλον θα εκδοθεί κοινή υπουργική απόφαση που θα καθορίζει πρόσθετα κριτήρια, σχετικά με το εισόδημα του οφειλέτη και το ύψος του συνόλου των οφειλών.

Προσφάτως έλαβαν χώρα τροποποιήσεις στο Νόμο Κατσέλη (Ν. 3869/2010) με ισχύ όμως από 1-1-2016 (Ν.4346/2015,ΦΕΚ Α 152). Η ισχύ εφαρμογής των εν λόγω τροποποιήσεων του νόμου και επομένως και ο νόμος με τη νέα του μορφή αρχίζει από 1-1-2016 και επομένως δεν καταλαμβάνει εκκρεμείς υποθέσεις, καθώς και αιτήσεις που έχουν κατατεθεί έως και 31-12-2015. Ειδικότερα: Στις 20/11/15 δημοσιεύτηκαν αλλαγές σχετικά με την προστασία Α’ Κατοικίας, οι οποίες θα ισχύσουν μόνο για τις νέες αιτήσεις που θα κατατεθούν μετά την 01/01/2016. Τα κύρια σημεία τους είναι τα εξής:

• Η προστασία της κατοικίας μπορεί να ζητηθεί ως 31/12/2018. Δηλαδή, όσοι έχουν κατοικία και θέλουν να την κρατήσουν πρέπει να μπουν στο Νόμο ως 31/12/2018.
• Γίνεται ρητή πλέον αναφορά ότι το ακίνητο πρέπει να χρησιμεύει ως πρώτη κατοικία.
• Τα όρια της αντικειμενικής αξίας αλλάζουν – ήταν 300 χιλιάδες – και γίνονται:
  • 180 χιλιάδες για 1 άτομο
  • 220 χιλιάδες για 2 άτομα
  • 240 χιλιάδες για 3 άτομα
  • 260 χιλιάδες για 4 άτομα
  • 280 χιλιάδες από 5 άτομα και πάνω
• Εισάγεται ως κριτήριο για την προστασία της κατοικίας το αν από την κατάσχεσή της ωφελούνται περισσότερο ή λιγότερο οι τράπεζες. Αναμένεται από την Τράπεζα της Ελλάδος, μέσα σε 1 μήνα, σχετικούς δείκτες.
• Σε πιο αδύναμες οικονομικά περιπτώσεις, δύναται ο οφειλέτης να ζητήσει από το Ελληνικό Δημόσιο να πληρώνει για τα 3 πρώτα έτη, μέρος της δόσης του. Τα βασικά κριτήρια είναι (α) το εισόδημά του οφειλέτη να μην είναι μεγαλύτερο των Ευλόγων Δαπανών Διαβίωσης και (β) η αντικειμενικής αξία της κατοικίας να είναι:
  • για 1 άτομο ως 120 χιλιάδες
  • για 2 άτομα ως 160 χιλιάδες
  • για 3 άτομα ως 180 χιλιάδες
  • για 4 άτομα ως 200 χιλιάδες
  • από 5 άτομα και πάνω 220 χιλιάδες
  • Αναμένεται ως 31/12/15 απόφαση του Υπουργείου Οικονομίας για το ύψος της εισφοράς του Δημοσίου και άλλες λεπτομέρειες.
• Καταργείται ο δείκτης της αντικεμενικής αξίας (80%) για το κούρεμα του χρέους. Πλέον το αν γίνεται κούρεμα ή όχι θα εξαρτάται καθαρά από τα οικονομικά-εισοδηματικά κριτήρια του αιτούντος – τη δόση που θα αποφασίζεται και τα έτη αποπληρωμής.

Σύμφωνα με τα ανωτέρω μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του 2015 όσοι έχουν υποβάλει αιτήσεις και όσοι θα το πράξουν θα υπαχθούν με τις τρέχουσες διατάξεις. Όσοι, όμως, επιλέξουν από την 1η Ιανουαρίου του 2016 να αιτηθούν στα Ειρηνοδικεία διευθέτηση των χρεών τους, τότε θα υπαχθούν σε μία από τις δύο κατηγορίες οφειλετών που δημιουργούνται βάσει του Ν. 4346/2015. Οι δανειολήπτες και των δύο κατηγοριών θα πληρώνουν δόσεις με βάση την τιμή που θα προκύπτει αν το ακίνητό τους έβγαινε σε πλειστηριασμό, αλλά και τη μέγιστη δυνατότητα πληρωμής τους με την προϋπόθεση πάντα ότι θα καταθέτουν στην τράπεζα τα αιτούμενα έγγραφα δηλώνοντας έτσι «συνεργάσιμοι». Στην πρώτη κατηγορία οφειλετών υπάγονται δανειολήπτες με μεγαλύτερο εισόδημα και υψηλότερη αντικειμενική αξία πρώτης κατοικίας. Το εισόδημά τους θα πρέπει να ανέρχεται σε ποσό μέχρι 2.924 ευρώ μηνιαίως για μία τετραμελή οικογένεια και το ύψος της αντικειμενικής αξίας της κύριας κατοικίας δε θα πρέπει να ξεπερνά τις 260.000 ευρώ. Στη δεύτερη κατηγορία ανήκουν οι οικονομικά ευάλωτοι δανειολήπτες, οι οποίοι εφόσον πληρούν ορισμένα κριτήρια, θα δικαιούνται επιδότησης του Δημοσίου για ένα μέρος του μηνιαίου ποσού που θα επιδικάσει το δικαστήριο. Τα κριτήρια που πρέπει να πληροί αυτή η κατηγορία των δανειοληπτών είναι ύψος αντικειμενικής αξίας της κύριας κατοικίας έως 200.000 ευρώ, για τετραμελή οικογένεια και ύψος εισοδήματος ίσο η λιγότερο με τις εύλογες δαπάνες διαβίωσης. Σύμφωνα με τα σημερινά δεδομένα αυτό είναι για έναν άγαμο μέχρι 682 ευρώ, για ζευγάρι μέχρι 1.160, για ζευγάρι με ένα παιδί έως 1.440, για ζευγάρι με δύο παιδιά έως 1.720 και για ζευγάρι με τρία παιδιά έως 2.000 ευρώ. Οι συγκεκριμένοι οφειλέτες, μετά την έκδοση της οριστικής απόφασης του δικαστηρίου, θα μπορούν να υποβάλουν αίτηση στο Ελληνικό Δημόσιο για τη «μερική κάλυψη του ποσού της μηνιαίας καταβολής του σχεδίου διευθέτησης οφειλών». Ο οφειλέτης θα υποχρεούται να καταβάλει το μέγιστο της δυνατότητας αποπληρωμής του και σε κάθε περίπτωση υποχρεούται στην καταβολή ελάχιστης συνεισφοράς. Η συνεισφορά του Δημοσίου δεν μπορεί να υπερβαίνει σε διάρκεια τα τρία έτη και καταβάλλεται στους πιστωτές, υπό την προϋπόθεση ότι ο οφειλέτης παραμένει συνεπής στην καταβολή της ελάχιστης συνεισφοράς. Οι νέες ρυθμίσεις που ψηφίστηκαν προβλέπουν ότι από την 1η Ιανουαρίου του 2016 και μέχρι την 31η Δεκεμβρίου του 2018 οι οφειλέτες που θα μπορούν να υπαχθούν στις διατάξεις του νόμου και τους έχει ζητηθεί η εκποίηση της περιουσίας τους, θα υποβάλουν πρόταση εκκαθάρισης και σχέδιο διευθέτησης οφειλών, ζητώντας να εξαιρεθεί από την εκποίηση βεβαρημένο ή μη με εμπράγματη ασφάλεια ακίνητο, εφόσον στο πρόσωπο του οφειλέτη πληρούνται σωρευτικά οι ανωτέρω προϋποθέσεις. Το νομοσχέδιο για τους οφειλέτες που πληρούν τις προαναφερόμενες προϋποθέσεις ορίζει και τον τρόπο έκδοσης της απόφασης για τη ρύθμιση των οφειλών. Αυτός βασίζεται στην τρέχουσα εμπορική αξία του ακινήτου. Για την ακρίβεια: «Το σχέδιο διευθέτησης οφειλών θα προβλέπει ότι ο οφειλέτης θα καταβάλλει το μέγιστο της δυνατότητας αποπληρωμής του και ότι καταβάλλει ποσό τέτοιο ώστε οι πιστωτές του δεν θα βρεθούν, χωρίς τη συναίνεση τους, σε χειρότερη οικονομική θέση από αυτήν στην οποία θα βρίσκονταν σε περίπτωση αναγκαστικής εκτέλεσης». Η εκτίμηση του ποσού που αντιστοιχεί στην τιμή του ακινήτου», λέει το νομοσχέδιο, «αντιστοιχεί σε περίπτωση αναγκαστικής εκτέλεσης και γίνεται από ειδικό εμπειρογνώμονα, ο οποίος επιλέγεται από το αρμόδιο δικαστήριο». Επίσης σύμφωνα με την υπ’ αρ. 8686 Κοινή Υπουργική απόφαση (ΦΕΚ Β’ 2208, 14/10/2015), προσδιορίζονται τα δικαιολογητικά που πρέπει να καταθέτει ο αιτών στη Γραμματεία του Δικαστηρίου για την επικαιροποίηση των στοιχείων της εκκρεμούς αίτησής του και εφόσον μέχρι τότε δεν έχει λάβει χώρα συζήτηση αυτής. Τα δικαιολογητικά που απαιτείται να προσκομισθούν είναι τα ακόλουθα: α) αντίγραφο του Δελτίου Αστυνομικής Ταυτότητας β) πρόσφατο πιστοποιητικό οικογενειακής κατάστασης γ) δήλωση φορολογίας εισοδήματος (έντυπο Ε1) του έτους 2015 δ) εκκαθαριστικό σημείωμα δήλωσης φορολογίας εισοδήματος του έτους 2015 ε) τελευταία δήλωση στοιχείων ακινήτων (έντυπο Ε9) στ) τυχόν καταστάσεις μισθοδοσίας ή εκκαθαριστικούς λογαριασμούς συντάξεων ή βεβαίωση ανεργίας του ΟΑΕΔ για το έτος 2015 ζ) βεβαιώσεις οφειλών των πιστωτών με ημερομηνία έκδοσης μεταγενέστερη της έναρξης ισχύος του Ν. 4336/2015 η) υπεύθυνη δήλωση για την πληρότητα και ορθότητα καταστάσεων περιουσίας και μεταβιβάσεων θ) λοιπά έγγραφα κατά την κρίση του οφειλέτη. Σε περίπτωση έγγαμου αιτούντος, τα παραπάνω έγγραφα προσκομίζονται και για τον/την σύζυγο, όπως επίσης και σε περίπτωση ανήλικων τέκνων με περιουσία. Τα παραπάνω δικαιολογητικά έγγραφα πρέπει να προστεθούν στους εκκρεμείς φακέλους αποκλειστικά μέχρι την 14/02/2016. Η υπαίτια παράλειψη του οφειλέτη να ενημερώσει τα ανωτέρω στοιχεία του φακέλου συνεπάγεται απόρριψη της αίτησής του.

ΡΥΡΜΙΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ : Σήμερα τα εκτός ρύθμισης και μη εξυπηρετούμενα δάνεια για την Πειραιώς είναι 9,5 δισ. ευρώ, για την Eurobank 6,7δισ. ευρώ, την Alpha Bank 4,5 δισ. ευρώ και την Εθνική 3,2 δισ. ευρώ. Η ύπαρξη του νόμου 4320/2015 (περί αντιμετώπισης της ανθρωπιστικής κρίσης ), ορίζοντας τα εισοδηματικά και περιουσιακά κριτήρια που πρέπει να πληρούν όσοι θέλουν να ενταχθούν στις διατάξεις του νόμου, ουσιαστικά προσδιορίζει ποιοι έχουν πληγεί περισσότερο από την ανθρωπιστική κρίση, αλλά και από ποια δάνεια πρέπει οι τράπεζες να απαλλαγούν. Έτσι, βλέπουμε πριν καν έρθει ο νόμος για τα κόκκινα δάνεια, ότι και μόνο ο νόμος για την ανθρωπιστική κρίση δημιουργεί νέα δεδομένα και διευκολύνει τόσο τα πλέον επιβαρυμένα νοικοκυριά όσο και τις τράπεζες να ξεχωρίσουν από ποιους δικαιούχους ουσιαστικά δεν θα μπορέσουν να πληρωθούν τα δάνεια. Παράλληλα δίνοντας κίνητρα αποπληρωμής στα στεγαστικά δάνεια οι τράπεζες θα επιδιώξουν να αναβιώσουν δάνεια που έχουν περάσει στην κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων και γι’ αυτό τον λόγο θα συνοδεύονται με προνόμια για όσους τηρήσουν με συνέπεια τη συμφωνία τους με την τράπεζα. Στόχος είναι τα προϊόντα αυτά να προσφερθούν σε εκείνους που έχουν αποδεδειγμένη αδυναμία να αντεπεξέλθουν σε μια κανονική δόση και έχουν εξαντλήσει τα υπόλοιπα εργαλεία μέχρι σήμερα, όπως η αναστολή πληρωμών ή η επιμήκυνση του δανείου, με βάση τις υφιστάμενες ρυθμίσεις. Είναι χαρακτηριστικό ότι το 2012, περίπου οκτώ χιλιάδες υπερχρεωμένοι πολίτες απευθύνθηκαν στην Δικαιοσύνη για τα χρέη τους, επικαλούμενοι τον Nόμο 3869/2010 ή «Νόμο Κατσέλη» όπως είναι ευρέως γνωστός, ζητώντας κούρεμα των χρεών τους. Μάλιστα φέτος, υπολογίζεται ότι το 56% των δανειοληπτών αδυνατούν να πληρώσουν την δόση του δανείου τους ή έχουν ληξιπρόθεσμες οφειλές. Ο συμβιβασμός με την τράπεζα εφόσον γίνει δεκτή από την τράπεζα, η αλλαγή των όρων του δανείου περιλαμβάνει κατά κύριο λόγο είτε επιμήκυνση της διάρκειας εξόφλησης είτε παροχή περιόδου χάριτος με πληρωμή μόνο των τόκων είτε «πάγωμα» στην καταβολή του συνόλου της δόσης για ένα διάστημα. Στην επιμήκυνση της διάρκειας εξόφλησης, αυξάνεται ο αριθμός των δόσεων και αντίστοιχα μειώνεται το ποσό της δόσης, όμως ο δανειολήπτης συνολικά θα πληρώσει περισσότερα λόγω του συνυπολογισμού των τόκων, ενώ στην παροχή περιόδου χάριτος η τράπεζα δίνει την ευκαιρία στον πελάτη να πληρώνει τους τόκους για διάστημα 6 έως 12 μηνών. Τέλος, το «πάγωμα» δίνεται σε ιδιαίτερες περιπτώσεις στις οποίες ο πελάτης ανήκει σε κάποια ευαίσθητη ομάδα ή έχει σοβαρά προβλήματα υγείας. Βέβαια, υπάρχει πάντα η επιλογή της αποπληρωμής του δανείου σε μετρητά. Αρκετές τράπεζες προσφέρουν μέχρι και 60% μείωση του ποσού του καταναλωτικού δανείου ή της πιστωτικής κάρτας για εφάπαξ καταβολή. Αν για παράδειγμα κάποιος χρωστάει 10.000€, μπορεί να δώσει τα 4000€ και τα υπόλοιπα να διαγραφούν. Ο δανειολήπτης μπορεί να απευθυνθεί στην τράπεζά του και να κάνει μια αίτηση ρύθμισης δανείου. Πλέον, οι περισσότερες τράπεζες δεν είναι τόσο αυστηρές και δέχονται τις προτάσεις των πελατών και ανάλογα της αξιολογούν. Ο πελάτης συνήθως θα πρέπει να φέρει τα τελευταία οικονομικά του στοιχεία – τελευταίο εκκαθαριστικό, μισθοδοσία, Ε9, ΕΤΑΚ – τα οποία αξιολογούνται και βρίσκεται μια συμβιβαστική λύση.Δεν είναι όμως δεδομένο ότι η τράπεζα θα δεχτεί τον συμβιβασμό. Η λογική είναι να ρυθμιστεί το ζήτημα όμως αυτό δεν σημαίνει ότι η τράπεζα θα δεχτεί οποιονδήποτε συμβιβασμό. Θα προσπαθήσει να εισπράξει ό,τι περισσότερο μπορεί, αλλιώς θα προχωρήσει σε καταγγελία διεκδικώντας τα ακίνητα του πελάτη ή θα τα εκχωρήσει σε κάποιο δικηγορικό γραφείο για να γίνει η ρύθμιση μέσω του γραφείου. Για αυτό και είναι απαραίτητη η ορθή ετοιμασία του φακέλλου καθώς και η διατύπωση του σχετικού αιτήματος προς τα σχετικά Τραπεζικά Ιδρύματα δια έμπειρων δικηγόρων που θα αναλάβουν όλη τη διαδικασία συνεννόησης με τα Ιδρύματα αυτά στοχεύοντας στο καλύτερο δυνατό αποτέλεσμα (ευνοϊκή ρύθμιση για τον οφειλέτη). ΡΥΘΜΙΣΗ ΟΦΕΙΛΩΝ : Οι δανειολήπτες έχουν στη διάθεσή τους ένα ολόκληρο νομικό οπλοστάσιο προκειμένου να αμυνθούν και να ρυθμίσουν τις δανειακές τους υποχρεώσεις. Οι βασικές επιλογές είναι οι εξής:

• Υπερχρεωμένα νοικοκυριά (ν. 3869/2010)
• Εξωδικαστική ρύθμιση δανείων με τον Κώδικα Δεοντολογίας Τραπεζών
• Ανακοπή/αναστολή διαταγών πληρωμής

Οι επιχειρήσεις και οι επαγγελματίες έχουν στη διάθεσή τους πλέον τον πολυσυζητημένο νέο νόμο για την ρύθμιση των υποχρεώσεών τους. Οι βασικές επιλογές που μπορούν να ακολουθήσουν είναι οι εξής:

• Ρύθμιση χρεών επιχειρήσεων και επαγγελματιών (ν. 4307/2014)
• Εξυγίανση επιχειρήσεων, άρθρο 99 του Πτωχευτικού Κώδικα
• Ανακοπή/αναστολή διαταγών πληρωμής

Η εξασφάλιση των χαμηλών δόσεων, έως και μηδενική καταβολή δόσης προς όλες τις τραπεζικές οφειλές, επιτυγχάνεται με:

• Μείωση του επιτοκίου που φτάνει ως και μηδενικό επιτόκιο, δηλαδή με απαλλαγή)εντελώς άτοκες δόσεις
• Επιμήκυνση του χρόνου αποπληρωμής των οφειλών
• Διαγραφή χρεών (μερική ή πλήρης

Σε πολλές περιπτώσεις ανάλογα με την εισοδηματική κατάσταση του πελάτη και τα περιουσιακά του στοιχεία, μπορεί να επιτευχθεί έως και διαγραφή του χρέους. Εφόσον κάποιος οφειλέτης δεν πληροί τις προϋποθέσεις υπαγωγής στο νόμο για τα υπερχρεωμένα νοικοκυριά, μπορεί να λάβει χώρα η ρύθμιση των οφειλών του σε εξωδικαστικό – διαπραγματευτικό επίπεδο με τις Τράπεζες, εκτός αν πληρούνται οι προϋποθέσεις υπαγωγής του στα άρθρα 99 επ. του Πτωχευτικού Κώδικα.», οπότε ακολουθείται η διαδικασία εξυγίανσης επιχειρήσεων αυτή προς αποφυγή της πτώχευσης. ΝΟΜΟΣ ΓΙΑ ΤΙΣ 100 ΔΟΣΕΙΣ (Ν.4321/2015) «Στη ρύθμιση υπάγονται οφειλές ως εξής: Α) Υποχρεωτικά: Το σύνολο των ληξιπρόθεσμων έως και την 1η Μαρτίου 2015 οφειλών, οι οποίες κατά την ημερομηνία της αίτησης υπαγωγής, έχουν βεβαιωθεί στη Φορολογική Διοίκηση και έχουν καταχωρισθεί στα βιβλία αυτής και δεν έχουν τακτοποιηθεί κατά νόμιμο τρόπο με αναστολή πληρωμής ή διευκόλυνση ή ρύθμιση τμηματικής καταβολής οφειλών βάσει νόμου ή δικαστικής απόφασης. Β) Μετά από επιλογή του οφειλέτη: Β1) ληξιπρόθεσμες έως και την 1η Μαρτίου 2015 οφειλές, οι οποίες κατά την ημερομηνία της αίτησης υπαγωγής έχουν βεβαιωθεί και έχουν καταχωρισθεί στα βιβλία της Φορολογικής Διοίκησης και:

• τελούν σε αναστολή, διοικητική ή δικαστική ή εκ του νόμου ή
• έχουν υπαχθεί σε διευκόλυνση ή ρύθμιση τμηματικής καταβολής οφειλών βάσει νόμου ή δικαστικής απόφασης, η οποία είναι σε ισχύ.

Στην περίπτωση υπαγωγής στη νέα ρύθμιση επέρχεται απώλεια των ανωτέρω διευκολύνσεων ή νομοθετικών ρυθμίσεων τμηματικής καταβολής χρεών. Σε περίπτωση που στις ανωτέρω διευκολύνσεις ή ρυθμίσεις περιλαμβάνονται οφειλές που δεν μπορούν να υπαχθούν στην παρούσα ρύθμιση, αυτές δύνανται να τακτοποιηθούν από τον οφειλέτη κατά νόμιμο τρόπο, με εκ νέου υπαγωγή τους στις ανωτέρω διευκολύνσεις ή ρυθμίσεις ή με υπαγωγή τους σε άλλη ρύθμιση τμηματικής καταβολής, σύμφωνα με τους οικείους όρους και προϋποθέσεις. Σε περίπτωση οφειλών η αποπληρωμή των οποίων έχει ρυθμιστεί με συμφωνία που επικυρώθηκε με δικαστική απόφαση κατ’ άρθρα 99 και επόμενα του Πτωχευτικού Κώδικα, 44 Ν. 1892/1990 ή άλλες διατάξεις, για την υπαγωγή στη ρύθμιση απαιτείται προηγούμενη ανατροπή της συμφωνίας ως προς το Δημόσιο, με συνέπεια την αναβίωση των οφειλών που είχαν υπαχθεί σε αυτή, η οποία επέρχεται με σχετική μονομερή δήλωση του οφειλέτη, που υποβάλλεται στην αρμόδια για την επιδίωξη της είσπραξης Υπηρεσία της Φορολογικής Διοίκησης. Ποσά που έχουν καταβληθεί στο πλαίσιο της ανατραπείσας συμφωνίας πιστώνονται κατά τον χρόνο που έλαβε χώρα κάθε καταβολή στις οφειλές που είχαν υπαχθεί στη συμφωνία, με τις αναλογούσες κατά το χρόνο καταβολής προσαυξήσεις ή τόκους εκπρόθεσμης καταβολής. Β2) οφειλές που θα βεβαιωθούν στη Φορολογική Διοίκηση και θα καταχωρισθούν στα βιβλία εισπρακτέων εσόδων έως και την 26η Μαΐου 2015, μετά από παραίτηση από την άσκηση του δικαιώματος ή και του δικογράφου οποιουδήποτε ένδικου βοηθήματος ή μέσου ενώπιον αρμοδίου δικαστηρίου ή προσφυγής ενώπιον διοικητικής αρχής. Β3) οφειλές που είναι βεβαιωμένες στη Φορολογική Διοίκηση έχουν καταχωρισθεί μέχρι την ημερομηνία της αίτησης στα βιβλία εισπρακτέων εσόδων και αφορούν υποχρεώσεις φορολογικών ετών, περιόδων και υποθέσεων μέχρι και την 31η Δεκεμβρίου 2014 πλην των οφειλών από τις δηλώσεις φόρου εισοδήματος φορολογικού έτους 2014, οι οποίες εξαιρούνται από την υπαγωγή στη ρύθμιση κατά τα οριζόμενα στο επόμενο άρθρο. Στη ρύθμιση του άρθρου 1 δύνανται επίσης να υπαχθούν μετά από επιλογή του οφειλέτη και οφειλές που έχουν καταχωρισθεί στα βιβλία εισπρακτέων εσόδων της Φορολογικής Διοίκησης μέχρι την ημερομηνία της αίτησης και όχι αργότερα από την 26η Μαΐου 2015 και έχουν βεβαιωθεί ύστερα από φορολογικό έλεγχο και αφορούν υποχρεώσεις φορολογικών ετών, περιόδων και υποθέσεων μέχρι 31/12/2014, καθώς και τα πρόστιμα ανακριβούς δήλωσης της διάταξης της παρ. 1 του άρθρου 58 του Ν. 4174/2013 και μη υποβολής δήλωσης των διατάξεων των άρθρων 58 παρ. 2 και 54 του ίδιου ως άνω νόμου.Οι οφειλές των υποπεριπτώσεων Β2) και Β3) υπάγονται στη ρύθμιση ανεξαρτήτως της ημερομηνίας που καθίστανται ληξιπρόθεσμες».